个税汇算清缴倒计时7天,逾期将严重影响个人信用并产生滞纳金!

2020-06-24

重要通知:“个人所得税综合所得汇算清缴”(下简称“个税汇算清缴”)的办理时间将截止于6月30日。

请大家抓紧时间办理,若纳税人未按期办理个税年度汇算清缴,需要承担加收每日万分之五的滞纳金!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条:纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。


一、关于“个税汇算清缴”,本文一次讲明白


▍01、什么是汇算清缴?


纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”,以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。


年度终了,纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总,收入额减去费用、扣除、符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用3%~45%的综合所得年度税率表,计算全年应纳个人所得税,再减去年度内已经预缴的税款,向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款,这个过程就是汇算清缴。

 

▍02、哪些人需要办理“个税汇算清缴”?


根据相关规定,以下两类人群需要做个税汇算清缴:

2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的;

2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

 

▍03、哪些人不需要做“个税汇算清缴”?


根据相关规定,以下三类人群不需要做个税汇算清缴:

纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

 

需要注意的是:

豁免汇算清缴的前提是居民个人在取得综合所得时,扣缴义务人需依法预扣预缴税款。(一般情况下,你所在的公司就是你的扣缴义务人)

如果公司没有依法帮员工进行个税扣缴,可以在个人所得税APP核查后向公司HR咨询及确认。

 

▍04、个税汇算清缴的三种办理的方式


根据相关规定,员工可通过以下三种方式办理“汇算清缴”:


1)自行办理年度汇算

员工可优先通过网上税务局(包括个人所得税手机APP)办理年度汇算;不方便通过上述方式办理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

 

2)扣缴义务人代为办理

根据相关规定,员工可以向扣缴义务人提出代办要求,扣缴义务人应当进行办理。

由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

 

3)委托第三方代为办理

员工可根据自己的情况和条件,自主委托第三方代为办理。选择这种方式,受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存,明确双方的权利、责任和义务。

 

▍05、个税汇算清缴的办理时间


根据相关规定:纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。


二、个税APP,自助办理操作指引


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(建议全屏播放)


第一步:准备申报

打开【个人所得税 APP】,可从以下入口进入年度汇算:


.首页【常用业务】【综合所得年度汇算】;

.首页【我要办税】“税费申报”【综合所得年度汇算】。


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进入申报界面后,填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。

为了方便申报,推荐大家选择【使用已申报数据填写】,税务机关已按一定规则预填了部分申报数据,大家只需确认即可。

选择【使用已申报数据填写】【开始申报】后,系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】,点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。

 

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第二步:确认信息

此处需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。


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易路Tips【什么是汇缴地?】

纳税地点决定了纳税人的主管税务机关。该税务机关负责纳税人年度汇算相关纳税服务与管理,需准确填写。您可按以下顺序依次选择: 

Ø  任职受雇单位所在地

如您有两处及以上任职受雇单位,可选择其一填写。

Ø  户籍所在地或者经常居住地

 

【我选择汇算清缴地后可以变更吗?】

2019 年度汇算申报表提交后,一般情况下不可以变更汇算清缴地。



第三步:填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误,可直接点击【下一步】。


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易路Tips:

【如何填报劳务报酬?】

如有劳务报酬,可在“收入和税前扣除”界面点击“劳务报酬”进入相应界面进行填报。点击“劳务报酬”右侧箭头,进入劳务报酬页面。点击右上角“新增”后, 可选择【查询导入】或者【手工填写】本人取得的劳务报酬。其中,【查询导入】方式,可逐笔明细展示您本人纳税年度内劳务报酬扣缴申报记录。您逐笔对照、选择添加后,即可完成该项目的填写。



第四步:计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额。


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易路 Tips:

如有减免税事项,可以在进入【减免税额】界面后,点击【新增】增加相关信息。


【什么人可以享受税款减免?】

有下列情形之一的,可以减征个人所得 税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案: 

Ø  残疾、孤老人员和烈属的所得; 

Ø  因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。 


第五步:提交申报

确认结果后,点击【提交申报】即可。


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第六步:退(补)税

01.如存在多预缴税款,可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后,纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡,系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增,点击【添加银行卡信息】【确定】


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02.如存在少预缴税款,则需要补税。

如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件,则需点击【立即缴税】 选择相应的缴税方式完成支付即可。


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03.若符合免予申报条件的,则无需补税。

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件,则在税款计算后,申报界面直接点击【享受免申报】即可,无需缴纳税款。


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易路 Tips

【什么补税情形可免予办理年度汇算?】

如您2019年度取得综合所得时已依法预缴了个人所得税,且符合以下条件之一的,可免予办理:

Ø  2019 年度综合所得年收入合计不超过 12 万元;

Ø  2019 年度应补缴税额不超过 400 元的。


至此,整个申报流程就顺利完成了!


关于易路:


易路成立于2004年,拥有十多年企业信息化服务经验积累,是中国领先的以薪酬管理为核心的一站式人力资源软件和服务云平台,覆盖员工「选用育留」全生命周期。系统获得美国注册会计师协会(AICPA)制定、由安永审计通过的数据安全认证 SOC1 & SOC2 & SOC3(SSAE18)。2020 年 1 月完成 C2 轮融资,成为2020年中国首家人力资源领域获投企业,主要领投方分别有高瓴资本、SIG 、钟鼎资本等。



 


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