HR年末福利:年终奖分析实用工具&优化建议

2019-12-05


 

导读:

2020年是大多数企业在新税法后,发放年终奖的第一年。

为了帮助员工最大化的享受到减税福利,HR有哪些重点需要关注?年终奖应该怎么发?

今天,我们就来探讨关于年终奖的最优方案。


 

主要内容:

1、新税法实施后,年终奖计税有何优惠政策?

2、发放年终奖,应该掌握哪些正确的方法?

3、怎样调整薪酬结构,能够最大化享受税优政策带来的降税福利?

4、年终奖实操解决方案(含年终奖免费工具)。

 

一、新税法实施后,年终奖计税有何优惠政策?

根据财政部、税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》:“年终奖税优政策递延至2021年12月31日,居民个人取得全年一次性奖金,符合年终奖政策的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,单独计算纳税。”


 

年终奖可单独计税,计算公式为:

全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=年终奖应纳税额

 


发放年终奖,应该掌握哪些正确的方法?

1、判断是否需要“按年终奖优惠政策计税”?

首先,先来说说年终奖是否并入综合所得的问题,根据相关规定:居民个人可自行选择年终奖是否并入综合所得。


 

举个例子:

员工A的年收入为9万(扣除“三险一金”后),每年享受“子女教育”、“赡养老人”等专项附加扣除共计3.6万,全年基本减除费用6万,年终奖为4.2万。


 

若该员工“按年终奖优惠政策计税”

全年所需缴纳的个税为:

综合所得收入扣除专项附加扣除后,小于零,无需缴税。

年终奖:42000*0.1-210=3990元


 

若将年终奖“并入全年综合所得计税”

全年所需缴纳的个税为:

(90000-36000-60000+42000)*0.03-0=1080元

应缴税额减少了2910元。


 

由此可见,“按年终奖优惠政策计税”并不适用于所有人,在发放年终奖前,建议先判断是否需要“按年终奖优惠政策计税”。 

 


2、判断年终奖是否处于 “雷区”?

由于年终奖所使用的速算扣除数,是单月对应的速算扣除数,而应纳税所得额是全年的。

所以年终奖优惠政策存在“企业多发钱,员工到手金额反而变少”“年终奖雷区”


 

例如:

很多销售的奖金,受回款、佣金政策等影响,会在年底按年终奖发放;

销售A,有15万元;

销售B,有14万元。


 

若不排除“雷区”,按年终奖优惠政策计税:

销售A税后实发为121410元,

而销售B税后实发则会达到126210元,

反而奖金更多的销售A还少了4800元!


 

因此,为避免这种情况的出现,HR在给员工发放年终奖时,必须避开“雷区”!

 


怎样调整薪酬结构,能够最大化享受税优政策带来的降税福利?

年终奖除了存在雷区以外,同时也存在着最优的配比额。


 

2020年是新的一个税年,HR可根据年终奖最优配比,提前优化,设计更具优势的薪资结构,从而使员工收入大幅提高,增强员工满意度。


 

举个例子:

员工A,预计2020年工资收入全年为20万元,2020年年终奖发放5万元,共计25万元的全年收入。

(为了方便举例计算,此处的工资收入为扣除了“三险一金”及“专项附加扣除”等扣除后的金额。)


 

他的综合收入应纳税额为:

(200000-60000)*0.1-2520=11480元

年终奖应纳税额为:

50000*0.1-210=4790元

共计16270元


 

若根据最优配比额,优化薪资结构:

将全年综合收入调整为21.4万元;

年终奖调整为3.6万元。

全年应纳税额就会变成14960元,

比原方案减税1310元。


 

包括前文中提到的,是否需要纳入综合所得计税,也可以通过该方法测算得出结论。


 

年终奖分析&优化解决方案


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(年终奖雷区分析)

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