2019年个税专项附加扣除有变!企业该怎么做?

2018-12-24

国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,自2019年1月1日起实施。


相比办法征求意见稿,变化如下:

1. 大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年8万元限额内据实扣除,可由本人及配偶扣除,未成年子女发生大病医疗支出,也纳入扣除范围。

2. 纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

3. 住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元、1000元、1500元定额扣除,直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

4. 纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。非独生子女分摊扣除时,每人扣除额度不得超过1000元。

5.办法内规定的纳税人留存备查的相关资料,应当留存5年。


根据税务机关培训信息及材料,企业为员工进行专项附加扣除,可以使用目前国家税务总局推出的《自然人税收管理系统扣缴客户端》。然而,单纯使用该系统进行专项附加扣除的处理,对于中小型企业来说勉强可以接受,但对于员工数量超过1000人的企业,将会面临以下几个问题:


1、主要针对个人申报,信息传递不直接

员工通过国家税务总局“个人所得税APP”申报端提交的个税抵扣信息,是由员工提交到国家税务总局的“单向信息通道”,企业只能通过线下的方式通知员工提交信息,无法批量管理、通知到还未完成申报的员工,实际操作起来将会有一定难度。


2、时间紧迫,企业应对准备不足

并且该端口预定将于2019年1月1日正式发布专项附加扣除功能距离1月10、15日的发薪日只有不到2周的时间。员工人数较多的企业根本无法在1月发薪时,完成个税专项附加扣除的信息维护,也就是说,使用该端口,员工极有可能在1月份享受不到政策带来的“税收减负”。


3、单账户操作,处理效率存在一定局限

自然人税收管理系统扣缴客户端仅为企业提供唯一的管理账户,按照惯例一般由财务人员管理。然而专项附加扣除出现后,将会使财务对员工信息数据维护变得非常复杂,人数较多的企业在单一账户的情况下,根本无法处理。HR进行员工通知、工资条发放、抵扣额度获取、薪酬的计算时,将会出现多人经手、跨部门的沟通成本,同时还需要对数据进行反复的拆分以及汇总,导致薪酬个税相关的事务性工作急剧加重,效率大幅下降。


4、需要应对复杂的薪资计算规则变化

2019年起,个人所得税改为“全年综合所得”,税率表进一步调整,国家税务总局也发布了新的个税计算方法“累计预扣法”,在新的累计预扣法中,引入了每个员工都有不同数额的个人专项附加扣除抵扣额,采用了“每月计算当期累计收入应纳个税,减去往月已缴纳个税”的计算方法。薪资计算的规则将会变得非常复杂,靠人工极难计算,同时最终计算结果也非常容易出错。



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1、无缝连接国家税务总局客户端,一键通知员工

通过易个税采集的人员信息、抵扣信息、报税信息,均可无缝连接至国家税务总局自然人税收管理系统扣缴客户端。未完成抵扣信息或信息有误处理失败的员工,可通过易个税一键提醒员工维护、更新自己的信息。

2、支持多权限、多数据管理账户配置

易个税为大型企业设计了多级、不同权限的组织架构,可以根据功能、根据数据范围(子公司、部门、下级部门)进行管理权限的分配,企业可根据管理流程分配多人管理账户,极大提高管理效率。


3、企业灵活使用,随时上线可用

易个税可独立使用,快速上线使用,应对即将到来的1月发薪日进行抵扣。或使用OpenAPI无缝对接企业原有人事管理、薪酬管理系统,避免不同账户数据维护的麻烦。


4、内置“累计预扣法”可自动帮助企业累计计算个税

易个税由“复杂薪酬计算”为核心的易路软件出品,继承了易路薪酬计算的高效、准确、便捷等特点,对于员工入离职、抵扣信息变化等情况都能智能处理。系统内可直接完成含抵扣项及累计预扣法的个人所得税计算,并且无缝对接国家税务总局客户端完成报税信息推送。


5、细则变化即时同步,数据安全保证

易个税可第一时间同步政策变化以及各地区可能出现的细则变化,保证企业个税管理的合规性以及有效性。


6、企业数据安全策略

易个税支持私有云及本地化等多种部署方案,全程加密,数据安全策略及防护机制通过安永“全球最严”的SOC1安全审计,保证企业数据“0”事故、“0”泄露。


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